Ostatnie tygodnie roku nie muszą być nerwowe

Sprawdzanie co miesiąc zestawienia obrotów i sald pod kątem występowania nietypowych wartości czy stron i wyjaśnianie wątpliwości na bieżąco to dobra praktyka nawet w niewielkiej spółce. Pozwoli uniknąć spiętrzenia prac przy sporządzaniu sprawozdania.

Zawód księgowego kojarzony jest – zazwyczaj – z monotonią, wykonywaniem żmudnych obliczeń i powtarzalnością zadań. Przewidywalność większości obowiązków w pracy księgowego może być jednak uznana za zaletę: umożliwia zaplanowanie działań w okresie przygotowań do zamknięcia roku i sporządzenia sprawozdania finansowego. Takim intensywnym okresem dla jednostek, których rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, jest ostatni kwartał roku. Służby finansowo-księgowe skupiają się m.in. na obowiązkach wskazanych w ustawie o rachunkowości (dalej: uor), których należy dopełnić w związku z nadchodzącym ostatnim dniem roku obrotowego.

Co jest do zrobienia

Zadania, które należy uwzględnić w harmonogramie ostatniego kwartału roku obrotowego, wynikające z regulacji uor, obejmują:

- organizację spisu z natury składników majątku obrotowego – materiałów, towarów, wyrobów gotowych i półproduktów;

- przeprowadzanie inwentaryzacji środków trwałych, jeżeli czteroletni okres, w którym przynajmniej raz należy zweryfikować rzeczywisty stan tego rodzaju aktywów, wypada w danym roku obrotowym;

- proces potwierdzenia sald należności z kontrahentami – rozrachunków z tytułu dostaw i usług pożyczek;

- wybór firmy audytorskiej do przeprowadzenia badania...